פולין הפכה בשנים האחרונות לאחת המדינות האטרקטיביות ביותר באירופה ליזמים ישראלים. היא מציעה כלכלה יציבה, רגולציה נוחה, כוח עבודה איכותי, ובעיקר – מערכת מס פשוטה וברורה יחסית למדינות אחרות באיחוד האירופי. אם אתה שוקל להקים חברה או לפעול עסקית בפולין, חשוב להכיר את עקרונות המס המרכזיים, את שיעורי המס ואת ההטבות האפשריות.

מס חברות בפולין (CIT)

שיעור מס החברות בפולין עומד כיום על:

• 19% – שיעור המס הכללי לחברות.

• 9% – שיעור מופחת לעסקים קטנים (Small Taxpayers) שחציון מחזור ההכנסות שלהם נמוך מ־2 מיליון יורו לשנה.

המס חל על הרווח הנקי של החברה לאחר ניכוי הוצאות מוכרות.
במקרים מסוימים, חברות חדשות יכולות ליהנות מפטור זמני או מתמריצים ממשלתיים, בעיקר באזורים המוגדרים כאזורי פיתוח כלכלי (Special Economic Zones).

מס על דיבידנדים

כאשר חברה פולנית מחלקת רווחים לבעלי מניות, חל מס דיבידנד בגובה 19%.
עם זאת, בזכות הסכם המס הכפול בין ישראל לפולין, ניתן במקרים מסוימים להפחית את המס הזה ל־10% בלבד, ואף לקבל זיכוי מס בישראל על הסכום ששולם בפולין.
המשמעות היא שניתן להימנע מתשלום כפול על אותו רווח בשתי המדינות.

מע"מ (VAT)

פולין מפעילה מערכת מע"מ סטנדרטית הדומה לשאר מדינות האיחוד האירופי:

• 23% – שיעור המע"מ הכללי.

• 8% ו־5% – שיעורים מופחתים עבור מוצרים ושירותים מסוימים (כמו מזון, ספרים ותרופות).

עסקים הפועלים ביצוא או מספקים שירותים למדינות אחרות באיחוד האירופי יכולים ליהנות מהחזרי מע"מ מלאים, בהתאם לסוג הפעילות.
חברות ישראליות הפועלות דרך שלוחה בפולין צריכות להירשם למע"מ (VAT Registration) ולקבל מספר VAT אירופי.

מס הכנסה אישי (PIT)

עבור יזמים או בעלי מניות שמושכים שכר, קיימת חבות במס הכנסה אישי.
שיעורי המס בפולין הם מדורגים:

• עד הכנסה של כ־120,000 זלוטי בשנה – 12% מס.

• מעל רף זה – 32% מס.

בנוסף, קיימים ניכויי חובה לביטוח לאומי (ZUS), הנחשבים לנמוכים יחסית למדינות אחרות באיחוד האירופי.

הסכמי מס כפול בין ישראל לפולין

בין ישראל לפולין נחתם הסכם למניעת כפל מס, המבטיח שלא תשלם מס פעמיים על אותו רווח.
לדוגמה:

• אם שילמת מס חברות על רווח בפולין, תוכל לקזז אותו מהמס בישראל.

• דיבידנדים או רווחי הון ששולמו לבעל מניות ישראלי לא ימוסו פעמיים.

ההסכם נועד לעודד פעילות עסקית חוקית ושקופה בין המדינות.

הטבות מס ואזורי השקעה

פולין מפעילה תוכניות עידוד השקעות, הכוללות:

• פטור ממס חברות לתקופה של עד 10–15 שנים באזורים תעשייתיים מסוימים.

• מענקים ותמיכה לעסקים חדשניים, במיוחד בתחומי טכנולוגיה וייצור.

• הקלות למיזמים בינלאומיים המעסיקים עובדים מקומיים.

יזמים ישראלים יכולים ליהנות מההטבות הללו באמצעות הקמת חברה בפולין או שיתוף פעולה עם שותף מקומי.

דיווח שנתי וחובות ניהול חשבונות

כל חברה בפולין מחויבת:

• לנהל ספרי חשבונות מסודרים בהתאם לתקנות המקומיות.

• להגיש דוח שנתי (Annual CIT Return) עד סוף מרץ בכל שנה.

• לשלם מקדמות מס רבעוניות בהתאם לרווחים בפועל.

רואה חשבון מקומי או משרד עורכי דין המתמחה במשפט מסחרי בפולין יכול לספק שירותי ניהול ודיווח מלאים.

ליווי משפטי וחשבונאי לישראלים

יזמים ישראלים רבים בוחרים לפעול עם ליווי של משרד מקומי שמבין גם את החוק הפולני וגם את החוקים בישראל.
משרד האוול טוקר ושות' מעניק ייעוץ וליווי משפטי מלא לעסקים, כולל:

• הקמת חברה בפולין

• ייעוץ מס ודיווחים לרשויות

• פתיחת חשבון בנק עסקי

• תכנון מס בינלאומי

לפרטים נוספים וייעוץ מקצועי ניתן לבקר בעמוד:
 הקמת חברה בפולין – PolishLaw.co.il